Газета основана

С 1 января 2014 года в России действуют новые правила получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для компенсации затрат на покупку жилья.

Речь идёт о покупках или строительстве квартир, домов, дач, комнат в коммуналках или долей в них на сумму до 2 млн руб. До сих пор вычет по НДФЛ в размере 13% вы имели право получить только при покупке одного объекта недвижимости и раз в жизни. И если ваша квартира или комната стоила меньше 2 млн руб., то неиспользованный остаток вычета «сгорал». Теперь вы вправе возвратить в общей сложности 260 тыс. руб., приобретая другое жильё.
Вместе с тем Минфин РФ разъясняет, что новыми правилами воспользоваться не смогут люди, купившие своё жильё в собственность до 1 января 2014 г. и уже заявившие имущественный вычет.
Вычет по новым правилам вам предоставят только при соблюдении двух обязательных условий: если вы официально вступите в право собственности на жилое помещение  с 1 января 2014 г. (но не ранее) и до 1 января 2014 г. ни разу не заявляли о получении имущественного вычета по другим объектам жилья. Граждане, которые купили и оформили в собственность жильё до 1 января 2014 г. и заявили имущественный вычет не в полной сумме, остаток вычета вернуть не смогут, разъясняет также Минфин.
До сих пор при пользовании ипотекой вместе с общим вычетом в 2 млн руб. можно было заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту, и такой вычет был не ограничен. Но с 1 января 2014 г. в отношении банковских процентов установлен лимит - 3 млн руб. Предоставлять такой вычет будут всего один раз и в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трёхмиллионная сумма или нет. Если вы возьмёте ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит 3 млн руб. Примерную сумму процентов, которую вы отдадите за весь срок кредита (а не за год), вам могут рассчитать в банке.
Например, вы купили комнату стоимостью 1,5 млн руб. и ещё одну - в ипотеку на 10 лет под 15% годовых стоимостью в 1 млн руб.
Вычет теперь вам предоставят по всем объектам сразу на их общую стоимость, но только в пределах 2 млн руб. Кроме того, предоставляется вычет на сумму процентов по ипотеке, но не более чем на 2 млн руб. Проценты составляют 1,5 млн руб., значит, они будут покрыты вычетом в полном объёме. Общая сумма вычета составит 3,5 млн руб., а налоговая экономия - 455 тыс. руб., что на 130 тыс. руб. больше, чем было бы в 2013 г.
Оформляя вычет, налогоплательщик должен представить копии документов на приобретение жилья, в том числе и договор об ипотечном кредитовании. 
Процесс получения вычета привязан к фактическим выплатам по такому кредиту, поэтому, как правило, вычет предоставляется частями в течение всего срока погашения кредита. Вы будете получать возврат удержанного НДФЛ ежегодно и до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана в полном объёме.
Новые законодательные нормы крайне актуальны для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами - в этом случае каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет. Кроме того, налоговые вычеты распространят на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жильё.
Допустим, квартиру стоимостью 5 млн руб. купили в равнодолевую собственность три физических лица и два несовершеннолетних. Каждому из покупателей теперь будет предоставлен вычет в размере стоимости его доли - 5 млн х 1/5 = 1 млн руб. Реально денежный эквивалент для каждого составит - 13% х 1 млн руб. = 130 тыс. руб.
Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 млн руб. (2 млн – 1 млн). Они вправе её доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.
Кстати, если среди этих трёх физлиц есть родители этих двух несовершеннолетних, то они могут сами получить вычет за ребёнка. В этом случае родитель получит вычет в 2 млн руб. (свой миллион и миллион ребёнка) и до конца использует свой лимит, а лимит ребёнка не будет использован совсем (пригодится ему в дальнейшем). Если родители не используют вычет ребёнка, то эти дети получат на него право при достижении совершеннолетия.
Родитель, понёсший расходы на покупку жилья для своих несовершеннолетних детей, имеет право на получение вычета независимо от того, является он собственником недвижимости или нет. Но придётся подавать больше документов, которые подтвердят родство. Лимит в 2 млн руб. для родителей не увеличивается на вычет ребёнка и остаётся прежним.
Процедура дозаявления повторного имущественного вычета при покупке другой квартиры такая же. Все те документы, которые предоставляются для первого объекта, предоставляются и для каждого последующего. То есть договор или иной документ, подтверждающий право собственности на жилищный объект, и документы по расходам на его приобретение. Если покупки приходятся на разные годы, то за каждый год должна будет представляться налоговая декларация по НДФЛ.
Заявить имущественный налоговый вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае на расчётный счет поступит вся сумма удержанного налога на доходы физлиц за предыдущий год. Во втором - из зарплаты просто не будут удерживать НДФЛ. Работодатель может применять вычет только в течение трёх лет после покупки недвижимости, независимо от того, израсходуется вся сумма или нет. Инспекция выплачивает вычет до полного его исчерпания, то есть может переносить его на дальнейшие годы.
Имущественный вычет можно получить и при обмене квартир. Но только в случае, если налогоплательщик при обмене получил квартиру больше и поэтому доплачивал. Вычет производится на сумму доплаты. Кроме того при заключении договора мены обе стороны признаются получателями доходов в сумме, указанной в качестве стоимости жилых объектов в договоре. А это влечёт необходимость уплаты налога с полученных доходов. Можно, однако, претендовать на имущественный вычет так же, как и при обычной купле-продаже (как если бы состоялась встречная сделка).
Физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении незавершённого строительства жилого дома. Но только в том случае, если в договоре купли-продажи прямо указано, что квартира переходит к собственнику без отделки. В общий размер вычета (2 млн руб.) на покупку квартиры включается как её стоимость, так и затраты на материалы и работы по отделке. Монтаж электропроводки, выключателей, розеток, установка водонагревателя, сантехники, счётчиков потребления воды, сплит-систем, встроенной кухонной техники в вычет не включается, разъясняет Минфин.
С 1 января 2014 г. любой работающий пенсионер сможет перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на прошлые годы. До сих пор перенести остаток вычета на прошлые годы вправе были только те пенсионеры, у которых нет дохода, облагаемого по ставке 13%. С 1 января такое право появляется у всех пенсионеров.